+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Образец заполнения декларации по ндс с 10 процентной ставкой

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал года. В первую очередь, рассмотрим, какие компании и предприниматели обязаны сдавать декларацию по НДС за 3 квартал в налоговую инспекцию. Сдать отчет нужно, если вы:. Полный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдавать декларацию по НДС, вы найдете в специальной таблице. Общий срок для подачи налоговой декларации по НДС в инспекцию - не позднее го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом — 1, 2, 3 и 4 квартал года п. Но иногда бывают исключения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение формы 300.00 «Декларация по НДС»

Заполнение декларации по НДС

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Открыть и скачать онлайн. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала. Сегодня рассмотрим тему: "правила заполнения образца декларации по ндс" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье. Сумма налога, отраженная в декларации расчете и не уплаченная в установленный законом срок.

Представить декларацию по НДС должны п. Декларация представляется в ИФНС п. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Причем сдавать отчет по ней предписывается начиная с отчетности уже за IV квартал года. В этом материале мы расскажем об общих вопросах заполнения формы.

А особое внимание уделим примерам оформления наиболее важного третьего раздела. Причем той его части, где отражают сумму налога, начисляемую к уплате в бюджет. Как мы уже сказали, отчитаться по новой форме все компании должны были за IV квартал года. Однако практически ни одна организация так поступить не смогла. Проблема в том, что сроки публикации приказа и, соответственно, формы декларации очень сильно затянулись. Впервые она была официально опубликована лишь 20 января года.

Поэтому в Минфине России согласились с тем, что декларация за этот период могла быть представлена и по старой форме 2. Налоговики поддержали своих коллег. В одном из недавних писем ФНС России указано, что новую форму декларации обязаны применять лишь те компании, которые по тем или иным причинам отчитались за IV квартал года позже установленного срока. По мнению налоговой службы, обновленный вариант отчета должен применяться лишь при условии, что компания сдает его начиная с 21 января года.

Новая декларация состоит из 10 листов, 7 разделов и 2 приложений: титульный лист; раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет возмещению из бюджета , по данным налогоплательщика"; раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"; раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2—4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации"; Приложение N 1 к разделу 3 декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы".

Этот раздел сдают лишь раз в год; Приложение N 2 к разделу 3 декларации "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией Как правило, компании не требуется сдавать все листы и разделы декларации.

Нужно выбрать лишь те из них, в которых отражают операции, проведенные в течение отчетного периода. Например, если фирма не выступала в качестве налогового агента, то в декларацию не включают раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента".

Другой пример. Компания не проводит операции, доходы от которых облагают НДС по нулевой ставке. В этом случае не следует заполнять разделы 4, 5 и 6. При этом титульный лист и раздел 1 сдают в инспекцию все плательщики налога.

Как и многие другие формы налоговой отчетности, заполнять декларацию начинают с середины или конца. Прежде всего оформляют разделы 3—7. После этого необходимые данные переносят в раздел 1 в нем отражают сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет или возмещению из него. Компании, которые в отчетном периоде выступали в роли налогового агента по НДС, дополнительно заполняют раздел 2 формы.

Затем оформляют титульный лист. Третий раздел является, пожалуй, основным в декларации. В нем отражают большинство операций, в результате которых фирма обязана начислить НДС к уплате в бюджет. В частности, выручку от продаж, облагаемую налогом; стоимость ценностей, использованных для собственных нужд компании; затраты на строительно-монтажные работы для собственного потребления; суммы полученных авансов; средства, связанные с расчетами по оплате товаров, и т.

Перейдем к построчному описанию порядка заполнения этого раздела. Выручка от продаж В строку формы внесите данные о стоимости товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по ставке 18 процентов и отгруженных покупателям в отчетном периоде стб. По строке отразите те же данные, но по товарам, которые облагают налогом по льготной, 10 процентной ставке. Их перечень и коды по Общероссийскому классификатору продукции утверждены постановлением Правительства РФ 3.

В столбце 3 приведите стоимость товаров без учета налога. Сумму НДС, начисленную по ставке 18 или 10 процентов, отразите по строкам или в столбце 5 формы. Строки и заполняют лишь по определенным операциям. В этом порядке нужно рассчитать НДС, например, при продаже: имущества, в стоимость которого включена сумма "входного" НДС; сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у граждан.

Перечень такой продукции утвержден Правительством РФ 4 ; автомобилей, купленных у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС. В вышеперечисленных случаях налоговую базу определяют как разницу между продажной стоимостью купленного имущества с учетом НДС и расходами на его приобретение или его остаточной стоимостью по основным средствам и нематериальным активам.

Именно эту разницу и впишите в столбец 3 строки или формы. В столбце 5 декларации укажите сумму начисленного налога по этим операциям. Фирма вправе принять к вычету "входной" НДС по ценностям, переданным для использования в непроизводственных целях. Как установлено подпунктом 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Так как в данной ситуации происходит использование ценностей в собственных нуждах компании и затраты на их покупку не уменьшают облагаемую прибыль, подобные операции облагают НДС подп. Таким образом, условия для вычета, установленные Налоговым кодексом, в данном случае соблюдены. Разумеется, если речь идет об организации, которая находится на общей системе налогообложения. Товары, использованные для собственных нужд и строительства Как известно, НДС облагают операции по использованию тех или иных ценностей, работ или услуг для собственных нужд компании, а также расходы на выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Облагаемый оборот по этим операциям впишите в строки или использование товаров для собственных нужд и выполнение СМР для собственного потребления в столбец 3. Сумму начисленного налога укажите по этим же строкам столбца 5 формы.

Напомним, что ценности, использованные для нужд фирмы, облагают НДС при условии, что их стоимость не уменьшает облагаемую прибыль компании в т. В противном случае налог начислять не следует. Кроме того, налог не платят, если речь идет об имуществе работах, услугах , которые перечислены в пунктах 2 и 3 подп. К имуществу, облагаемому налогом, могут относиться покупные товары, материалы, готовая продукция, основные средства и нематериальные активы.

Основное условие, при котором налог начисляют к уплате в бюджет, — эти ценности используются в непроизводственных целях. Например, фирма покупает то или иное имущество для своего непроизводственного подразделения: детского сада, дома отдыха, санатория, спортивного клуба.

Или передает в это подразделение готовую продукцию, изготовленную силами самой компании. Налоговую базу определяют как стоимость аналогичных или однородных ценностей, по которой они продаются компанией в обычных условиях.

Если подобных продаж не было, то за основу берут их рыночную стоимость 5. НДС начисляют в том налоговом периоде, когда ценности были фактически переданы для использования в нуждах фирмы.

То есть исходя из даты, отраженной в первичных документах об их передаче например, накладных на внутреннее перемещение. Ставка налога зависит от вида использованного товара. Стоимость тех ценностей, которые перечислены в пункте 2 статьи Налогового кодекса, облагают налогом по ставке 10 процентов. Стоимость остальных — по обычной 18 процентной ставке. Теперь о строительно-монтажных работах. Их можно вести 3 способами: полностью силами сторонних организаций подрядчиком — подрядный способ; полностью силами самой фирмы — хозяйственный способ; частично силами самой фирмы, а частично силами подрядчиков — смешанный способ.

В первом случае объекта обложения НДС не возникает. Во втором — налог начисляют. Объект налогообложения — это сумма всех затрат на их проведение. В третьем его также начисляют, но исходя из объемов работ, выполненных самой компанией. Стоимость подрядных работ при начислении налога не учитывают. Пример В I кв. Налоговые органы убеждены в необходимости начисления НДС на суммы штрафов, пеней, полученные продавцами товаров от покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате товаров.

Однако суды поддерживают налогоплательщиков, утверждающих, что получение продавцом от покупателя штрафов пеней за нарушение сроков оплаты за товар не увеличивает налоговую базу по НДС. В нем говорится о том, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные организацией от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Поэтому обложению НДС они не подлежат. Авансы и другие суммы, связанные с оплатой товаров НДС облагают и суммы, поступившие в качестве предоплаты предстоящих поставок товаров, работ и услуг. В некоторых случаях на суммы предварительной оплаты аванса НДС начислять не надо. Например, если они получены в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг: длительность производственного цикла изготовления выполнения которых превышает 6 месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ 6 ; облагаемых НДС по нулевой ставке; местом реализации которых не является Россия; освобожденных от НДС по статье Налогового кодекса; для экспорта.

В новой форме для них предусмотрена лишь одна строка — На наш взгляд, действовать нужно так. В строку стб. В строке стб. При этом ставку налога в декларации не указывайте. При отгрузке товаров, работ или услуг, в оплату которых был получен аванс, НДС, ранее начисленный с него, принимают к вычету. Сумму вычета отразите в строке декларации. В строку новой формы вписывают другие полученные суммы, связанные с расчетами по оплате товаров, работ или услуг.

В частности, средства, поступившие в виде: финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг ; процентов дисконта , поступивших в счет оплаты за реализованные товары работы, услуги по товарным векселям, и процентов по товарному кредиту; выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку товаров работ, услуг , облагаемых НДС.

Причем заплатить налог с этих сумм нужно в том периоде, в котором они были фактически получены.

Декларация по НДС за 1 квартал 2014 г. с примером заполнения

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Открыть и скачать онлайн. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Пошаговая инструкция и пример заполнения бланка декларации по по ставке 20%;; – — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и.

Декларация по НДС за 3-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

С января действует новая ставка по налогу на добавленную стоимость. Расскажем, что изменилось в бланке счет-фактуры в году и приведем образец заполнения в различных ситуациях. На территории РФ выставление счет-фактуры считается неприложным для плательщиков НДС по операциям, облагаемым налогом п. С 1 января года ставка налога увеличилась на 2 процентных пункта ФЗ от Счет-фактуру заполняем на привычном бланке, который утвержден постановлением Правительства от От точности оформления документа зависит, сможет покупатель возместить НДС или нет п. Покупатели беспокоятся, что не смогут получить вычет из-за любых неточностей в счетах-фактурах, и требуют их переделывать. Но не всегда стоит соглашаться. Проверьте, когда ошибки можно считать безопасными. Номер и дата составления документа— строка 1.

Особенности применения новой ставки НДС и заполнения декларации по НДС

Декларация по НДС за 4 квартал года: форма, новый бланк, к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, что изменилось в декларации, как ее заполнять и последние поправки по НДС. По новой форме компаниям придется отчитываться, начиная с 1 квартала года. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Плательщики сдают декларацию в таком формате:.

Ваш e-mail не будет опубликован.

Пример декларации по НДС за 3 квартал 2019 года: форма, образец заполнения

Оксана Смоланова рассмотрела особенности перехода с 1 января года на новую ставку НДС, нюансы, которые возникли в связи с этим при отражении операций в книге продаж, книге покупок, при оформлении счетов-фактур, а также при заполнении декларации. Положениями Федерального закона от С указанной даты в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, указанных в п. Налоговики отметили, что повышение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС. Кроме того, не предусмотрено исключений по товарам, реализуемым по договорам, заключённым до

Форма декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Однако в соответствии с п. Декларация предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика налогового агента , организациями и ИП, на которых возложены обязанности:. В соответствии со ст. До Напоминаем, что в электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации. В году изменения в декларацию не вносились.

Бланк и образец заполнения декларации по ндс в году в exel и pdf . Этот налог подлежит восстановлению равными частями в течение 10 лет. . ИНН налогоплательщика, номер страницы «», процентная ставка (​строки.

Пример заполнения при увеличении количества отгруженной продукции Если продавец увеличивает объем поставки на основании дополнительного соглашения к договору Документ можно не составлять если: операции не облагаются или освобождены от НДС согласно ст. Исключение - реализация товаров в страны Евразийского экономического союза - Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию п. Счет-фактура что изменилось С 1 января года ставка налога увеличилась на 2 процентных пункта ФЗ от Счет-фактуру заполняем на привычном бланке, который утвержден постановлением Правительства от Счет-фактура с 1 января года: образец заполнения бланка с новой ставкой 20 процентов От точности оформления документа зависит, сможет покупатель возместить НДС или нет п.

В соответствии с п. Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП. Инструкция по заполнению декларации по НДС в году поможет справиться с отчетностью без проблем. На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ЕНВД для ИП В 2019 ГОДУ
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Поликсена

    Тарас от всей души желаю Вам здоровья

  2. cresunwom

    Автор, можете уточнить, ужесточение штрафных санкций вообще не приняли, или конкретно за ремень?

  3. enacacen

    Вы, сударь, сами себе противоречите. Говорите, что в Китае борьба с коррупцией через смертную казнь неуспешна. Количество взяток уменьшено, но возросли суммы взяток. И тут же говорите, что в России высок уровень бытовой коррупции и это огромная проблема. Так вот в Китае и убрали эту бытовую коррупцию вообще. Взятки там берут только чиновники высшего звена. Если у нас исчезнет взяточничество мелких чиновников, полицейских, врачей и учителей, разве не будет лучше простому гражданину?

  4. Зинаида

    Сделаем выгодную расстаможку

  5. Изяслав

    Работодатели себя никогда не обидят, даже при всех этих сроках